Bitcoin et le droit fiscal canadien : ce qui a changé en 2025

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Voici une courte histoire typique en ce qui concerne le Bitcoin et les impôts au Canada : un investisseur canadien vend quelques Bitcoins après la flambée des prix du printemps pour découvrir que sa facture fiscale est beaucoup plus élevée que prévu. C'est un événement courant en 2025, car la volatilité des prix de Bitcoin, l'évolution des propositions fiscales et l'évolution de la surveillance de l'ARC ont surpris de nombreux détenteurs.

Pour la plupart des Canadiens qui utilisent des échanges centralisés (CEX) comme les Netcoins, comprendre le fonctionnement des taxes cryptographiques n'est plus une option, c'est essentiel. Alors que les cycles de prix du Bitcoin font les manchettes, l'impact financier réel survient souvent au moment des impôts.

En 2025, les règles fiscales fondamentales du Canada pour le Bitcoin demeurent largement uniformes, mais plusieurs changements de politique et de nouveaux cadres de déclaration marquent un environnement réglementaire qui arrive à maturité. L'inversion de la hausse proposée du taux d'inclusion des gains en capital et l'introduction du Cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF) sont des faits nouveaux importants. Ensemble, ils signalent un équilibre entre l'allègement des investisseurs et une transparence plus stricte, particulièrement pertinente pour les utilisateurs de CEX qui gèrent leurs avoirs en Bitcoin.

Les bases : Comment le Bitcoin et les taxes fonctionnent au Canada

Qu'est-ce qui rend Bitcoin imposable ?

Aux termes de l'Agence du revenu du Canada (ARC), le Bitcoin est classé comme une marchandise numérique et non comme une monnaie. Cela signifie qu'il est taxé de la même manière que les actions, l'or ou d'autres actifs de placement. Le simple fait de détenir des bitcoins dans votre portefeuille n'est pas un événement imposable. Les obligations fiscales ne surviennent que lorsque vous en aliénez, c'est-à-dire lorsque vous vendez, échangez ou dépensez votre Bitcoin (1).

Les événements taxables courants pour les utilisateurs de CEX comprennent :6) :

• Vendre des bitcoins contre des dollars canadiens ou une autre monnaie fiat.
  
  
• Échange de Bitcoin contre une autre crypto-monnaie (p. ex., échange de BTC contre ETH).
  
  
• Utiliser Bitcoin pour acheter des biens ou des services.
  
  

Les événements non imposables comprennent :

• Acheter des bitcoins avec des dollars canadiens.
  
  
• Transférer des bitcoins entre vos propres portefeuilles (CEX vers un portefeuille chaud/froid).
  
  

Gains en capital par rapport au revenu d'entreprise

La plupart des investisseurs ordinaires déclarent les bénéfices de Bitcoin comme des gains en capital. Selon les règles actuelles, seulement 50 % du gain en capital est imposable à votre taux marginal d'imposition sur le revenu (2).

• Exemple : Si vous avez acheté 1 BTC pour 30 000$ et que vous l'avez vendu pour 40 000$, votre bénéfice de 10 000$ signifie que 5 000$ sont imposables à titre de gain en capital.
  
  

Cependant, les commerçants fréquents ou ceux qui exploitent des entreprises liées à la cryptogramme peuvent relever du revenu d'entreprise, ce qui signifie que 100 % des bénéfices sont imposables. La distinction dépend du niveau d'activité, de l'intention et de l'organisation, ce que l'ARC évalue au cas par cas.

Aspect

Gains en capital (inclusion à 50 %)

Revenu d'entreprise (100 % imposable)

Applicabilité

La détention et la vente à long terme

Day trading, exploitation minière, retournement

Taux d'imposition

Taux marginal sur 50 % du gain

Taux marginal sur 100 % du revenu

Pertes déductibles

Oui, par rapport aux autres gains

Oui, contre tous les revenus

Pertinence du CEX

Élevé (commerçants occasionnels)

Faible (sauf s'il y a des échanges fréquents)

Prix de base rajusté (PCA) : la pierre angulaire du suivi

Les utilisateurs de CEX devraient maintenir un prix de base rajusté (PCA) correspondant au coût d'achat moyen de leurs bitcoins, y compris les frais. L'ARC exige cette méthode du coût moyen plutôt que la méthode FIFO (premier entré, premier sorti). La plupart des bourses offrent des CSV exportables, et des outils logiciels comme Koinly ou CoinLedger automatisent ce calcul.

Lois et règlements fondamentaux régissant les taxes sur les cryptomonnaies au Canada

Lignes directrices fondamentales de l'ARC

Depuis 2019, l'ARC traite toutes les transactions cryptographiques comme des « dispositions de biens » en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu (LIR). Il n'y a pas de « lois fiscales cryptographiques » spéciales en tant que telles — Bitcoin s'inscrit simplement dans le cadre existant pour les produits de base (3).

Toutes les aliénations doivent être déclarées à l'annexe 3 (Gains en capital) de votre déclaration de revenus T1. La date limite de dépôt standard est le 30 avril ou le 15 juin pour les travailleurs autonomes (bien que le paiement soit toujours exigible au plus tard le 30 avril) (4).

Variations provinciales

Les règles fiscales fédérales s'appliquent à l'échelle nationale, mais les taux fédéraux et provinciaux combinés peuvent avoir une incidence importante sur les résultats. Par exemple, le taux combiné le plus élevé de l'Ontario dépasse 53 %, tandis que celui de l'Alberta se rapproche de 48 %. Votre province de résidence détermine votre taux effectif.

Règles anti-évitement (7)

• Règle de la perte superficielle : Vous ne pouvez pas réclamer une perte en capital si vous rachetez des cryptomonnaies identiques ou identiques dans les 30 jours.
  
  
• TPS/TVH : Ne s'applique pas aux ventes de cryptomonnaies personnelles, mais s'applique aux activités minières ou commerciales.
  
  
• Axé de la vérification Le partage des données de l'ARC avec les principaux CEX a augmenté la fréquence des vérifications. Les pénalités peuvent atteindre 50 % des impôts impayés plus les intérêts.
  
  

Principaux faits nouveaux : ce qui a changé en 2025

1. Inversion de la hausse du taux d'inclusion des gains en capital

En 2024, le budget fédéral proposait de relever le taux d'inclusion des gains en capital de 50 % à 66,67 % pour les gains de plus de 250 000$, une décision qui a alarmé de nombreux détenteurs de bitcoins fortunés.

Cependant, en mars 2025, le gouvernement a supprimé l'augmentation, maintenant le taux d'inclusion de 50 % pour tous les contribuables. Pour les investisseurs en Bitcoin, en particulier ceux qui ont réalisé des gains importants au cours du marché haussier de 2025, ce renversement a procuré un soulagement important (8).

2. Cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF)

En août 2025, le Canada a annoncé son intention d'adopter le Cadre de déclaration des crypto-actifs (CRCRF) de l'OCDE en modifiant la Loi de l'impôt sur le revenu. En vertu du CARF, les bourses, les courtiers et les fournisseurs de portefeuilles seront tenus de déclarer à l'ARC les données sur les transactions des utilisateurs de cryptomonnaies, telles que les ventes et les transferts.

Le système, qui doit entrer en vigueur le 1er janvier 2026, reflète le modèle de feuillet T5008 utilisé pour les valeurs mobilières traditionnelles. Bien qu'elle accroît la transparence et la surveillance de la conformité, elle simplifie également la production de rapports pour les utilisateurs quotidiens, car une grande partie des données nécessaires seront soumises au préalable par les CEX (5).

3. Autres mises à jour des lignes directrices de 2025

• L'ARC a clarifié les règles de DeFi et de mise en jeu en avril 2025, classant certaines activités génératrices de rendement comme des revenus plutôt que des gains en capital.
  
  
• La détention au comptant de Bitcoin demeure inchangée.
  
  
• De nouvelles règles ciblent également les comptes cryptographiques détenus à l'étranger, élargissant ainsi le partage de données de l'ARC avec les bourses extraterritoriales.

Mettre l'accent sur les utilisateurs de CEX : implications pratiques et stratégies

Pourquoi les CEX compliquent les impôts

Les plateformes CEX rendent la cryptographie accessible, mais manquent souvent d'outils fiscaux complets. L'historique des transactions peut être complexe, surtout dans le cas de transactions fréquentes ou de swaps entre actifs.

Avec le CARF à l'horizon, la plupart des grandes bourses actives au Canada devraient déployer des fonctions de déclaration prêtes pour l'ARC d'ici la saison de dépôt 2026.

Conformité étape par étape pour les détenteurs de bitcoins (9,10,11,12)

1. Exportez votre rapport annuel de transactions de votre CEX.
   
   
2. Calculer le PCA et les gains réalisés à l'aide d'un logiciel (p. ex. Köinly, CoinLedger).
   
   
3. Déclarez vos totaux à l'annexe 3 de votre déclaration de revenus.
   
   
4. Compensation des pertes en capital contre d'autres gains en capital, dans la mesure du possible.
   
   

Conseils d'optimisation fiscale

• Tenir à long terme : Des périodes de détention plus longues renforcent généralement vos arguments en faveur du traitement des gains en capital.
  
  
• Pertes de récolte Vendre des actifs sous-performants avant la fin de l'exercice pour compenser les gains (attention à la règle des 30 jours).
  
  
• Restez organisé : Conserver les reçus, les adresses de portefeuille et les registres de conversion fiat pendant au moins six ans.
  
  

Outil

Caractéristique clé pour les taxes BTC

Coût

Köinly

Synchronisation de l'API CEX, calculatrice ACB

Niveau gratuit ; 49$ et plus pour les rapports complets

CoinLedger

Répartitions des tarifs provinciaux

49 $/année

ARC Mon compte

Dépôt manuel pour les déclarations simples

Gratuit

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Rester conforme : prochaines étapes réalisables

1. Tenir des registres exacts : Conservez tous les relevés CEX, adresses de portefeuille et reçus.
   
   
2. Préparez-vous tôt pour le CARF : Commencer à organiser les données de 2025 afin que les transitions de rapport de janvier 2026 se déroulent sans heurts.
   
   
3. Consulter des professionnels : Si votre portefeuille de cryptomonnaies dépasse 50 000$ ou implique des transactions complexes, cherchez un comptable qui maîtrise la cryptographie.
   
   
4. Utiliser les ressources de l'ARC :
   
   
   
   • Guide de l'ARC sur les cryptomonnaies
     
     
   • Portail de déclaration de revenus
     
     

En 2025, les principes fondamentaux de la taxation du Bitcoin au Canada demeurent familiers, la crypto est taxée en tant que marchandise et les gains en capital conservent leur taux d'inclusion de 50 % (13). Mais sous cette stabilité, une nouvelle infrastructure de conformité prend forme.

Avec l'annulation de la hausse des gains en capital et le prochain cadre CARF, les détenteurs canadiens de bitcoins peuvent s'attendre à des attentes plus claires en matière de déclaration, mais à une surveillance plus étroite.

Pour les utilisateurs qui négocient ou détiennent des bitcoins sur des CEX, c'est le moment de se préparer : téléchargez des enregistrements, suivez votre base de coûts et restez proactif. Les impôts ne sont peut-être pas passionnants, mais les gérer correctement garantit que lorsque la prochaine course haussière de Bitcoin arrivera, vous serez prêt à en profiter sans aucune surprise de la part de l'ARC.

Recours :

1. Taxe canadienne sur la cryptographie : combien vous devez payer en 2025
2. Guide de la taxe sur la cryptographie au Canada (Règles de l'ARC de 2025)
3. Information pour les utilisateurs de crypto-actifs et les professionnels de la fiscalité
4. Guide canadien de la cryptotaxe 2025 : Dernières mises à jour de l'ARC
5. Le gouvernement fédéral du Canada propose des modifications fiscales
6. Information pour les utilisateurs de crypto-actifs et les professionnels de la fiscalité
7. Comment les pertes cryptographiques sont-elles taxées au Canada ? 2025
8. Le premier ministre Carney annule l'augmentation proposée de l'impôt sur les gains en capital
9. Information pour les utilisateurs de crypto-actifs et les professionnels de la fiscalité
10. Gains en capital — 2024
11. Remplir l'annexe 3
12. Crypto Tax Canada : Guide d'expert 2025
13. Information pour les utilisateurs de crypto-actifs et les professionnels de la fiscalité

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